16. Zusatzartikel zur Verfassung der Vereinigten Staaten

"Der Kongress ist befugt, Steuern auf Einkommen, gleich aus welcher Quelle, ohne Aufteilung auf die einzelnen Staaten und ohne Rücksicht auf eine Volkszählung oder Aufzählung, zu erheben und zu erheben.

Als die Verfassungsgeber bestimmten, wie die neue Regierung finanziert werden sollte, versuchten sie, eine auf dem Einkommen einer Person basierende Steuer zu vermeiden. In der Verfassung wurde in Artikel 1, Abschnitt 2 und 9 die "Regel der Umlage" eingeführt. In der Praxis bedeutete dies, dass der Kongress die Bundesstaaten auf der Grundlage der Bevölkerungszahl jedes einzelnen Staates besteuern musste, anstatt eine Steuer auf das Einkommen oder Vermögen jeder Person zu erheben. Wenn zum Beispiel ein Bundesstaat vier Prozent der Gesamtbevölkerung ausmachte, musste er vier Prozent der gesamten Bundessteuer zahlen. Die Verfassungsgeber gingen davon aus, dass direkte Steuern zum Einsatz kommen würden, und definierten den Begriff weit gefasst. Sie sahen jedoch nicht, dass eine Aufteilung jeden Versuch, direkte Steuern zu erheben, zunichte machen würde.

Vor 1913 stammte der Großteil der Bundeseinnahmen aus indirekten Gütersteuern. Dazu gehören Zölle auf Waren, die in das Land eingeführt wurden. Dazu gehörten auch Verbrauchssteuern auf Artikel wie Whisky. Einkommenssteuern waren 1913 nicht neu. Der Kongress hatte während des Bürgerkriegs das Einkommensgesetz von 1861 verabschiedet, um zur Finanzierung des Krieges beizutragen. Zehn Jahre später wurde es außer Kraft gesetzt. Auch die Konföderierten Staaten von Amerika hatten eine Einkommenssteuer. Ab 1863 befreite die Steuer die ersten 1.000 $ und erhob eine Steuer von 1% auf die ersten 1.500 $ über die Befreiung hinaus. Auf alle Einkünfte über diesem Betrag wurde eine Steuer von 2% erhoben.

Im Jahr 1894 verabschiedete der Kongress das Wilson-Gorman-Tarifgesetz, das eine pauschale Bundeseinkommenssteuer von 2 Prozent vorsah. Ein Jahr später fällte der Oberste Gerichtshof seine Entscheidung in der Rechtssache Pollock gegen Farmers' Loan & Trust Co. Sie erklärten die Steuer für verfassungswidrig, da es sich um eine direkte Steuer handelte, die nicht auf die Bevölkerung der einzelnen Bundesstaaten umgelegt wurde.

Am 16. Juni 1909 sandte Präsident Taft eine Botschaft an den Senat, die lautete

"Ich empfehle daher dem Kongress, dass beide Kammern mit Zweidrittelmehrheit eine Verfassungsänderung vorschlagen, die der nationalen Regierung die Befugnis überträgt, eine Einkommenssteuer ohne Aufteilung auf die Staaten im Verhältnis zur Bevölkerung zu erheben.

Nach einer fünfstündigen Debatte im Plenum wurde der Gesetzentwurf mit 314 zu 14 Stimmen (1 Stimme als "anwesend" und 55 nicht stimmberechtigt) verabschiedet. Es wurde dann zur Ratifizierung an die staatlichen Gesetzgeber geschickt. Die Änderung gab dem Kongress die Befugnis, eine direkte Steuer anzuwenden, die auf dem Einkommen der Bevölkerung basiert und nicht der Aufteilungsregel unterliegt.

Die größte und direkteste Auswirkung der Verabschiedung des Sechzehnten Verfassungszusatzes war die Verlagerung der Macht von den Staaten auf die nationale Regierung. Die Staaten hatten Einkommenssteuern vor der nationalen Regierung. Dadurch blieb die nationale Regierung schwächer, da sie weniger Einnahmen hatte als die Bundesstaaten. Ohne den Sechzehnten Verfassungszusatz wäre es für die nationale Regierung weitaus schwieriger gewesen, ihre militärische Macht auf andere Teile der Welt auszudehnen.